Medidas da Administração Tributária Chilena e os efeitos na tributação internacional devido à crise do covid-19

The first covid-19 in Chile was reported on March 3rd, 2020. On March 18th, the Government published on the official journal the Decree number 104, that declares the Constitutional State of Disaster Emergency throughout the whole of Chile for ninety days. Since then, several sanitary and economic measures have been announced, to stop or mitigate the effects of this crisis. In the economic area, tax policies have taken an important place. These measures seek to give a tax relief, to give Companies liquidity and capital resources and, in this way, avoid mass dismissals or the closure of companies. This article summary describes tax measures taken by the Chilean government to reach above mentioned objectives. Due to this epidemy is an ongoing crisis, this work does not pretend to be a definitive list of tools that can be taken, but only shows examples of those which were announced in the first place.El primer caso de covid-19 en Chile fue reportado el día 3 de marzo del presente año. El 18 del mismo mes, el Gobierno publicó en el Diario Oficial el Decreto Supremo 104, que declara el estado de catástrofe en todo el territorio nacional por 90 días. Desde entonces, se han anunciado y puesto en práctica una serie de medidas de índole sanitaria y económica para controlar o aminorar los efectos que esta crisis ha tenido en el país. En el ámbito económico, un papel fundamental lo han tenido las medidas tributarias, las cuales buscan, en general, aliviar la carga tributaria de los contribuyentes, para darles una mayor liquidez de recursos y, de esa manera, evitar el despido de personal o incluso el cierre de empresas. En el presente artículo se describen someramente las medidas tributarias tomadas por el Gobierno con los objetivos señalados. Debido a que la crisis se encuentra aún en desarrollo, esta no pretende ser una muestra definitiva de todas las herramientas que podrían ser utilizadas, sino solo de aquellas que fueron anunciadas e implementadas en primer lugar.O primeiro caso de covid-19 no Chile foi relatado em 3 de março deste ano. No dia 18 do mesmo mês, o governo publicou o Decreto Supremo número 104 no jornal oficial, que declara estado de catástrofe em todo o território nacional por 90 dias. Desde então, uma série de medidas econômicas e de saúde foram anunciadas e implementadas para controlar ou diminuir os efeitos dessa crise no país. Na esfera econômica, um papel fundamental tem sido desempenhado pelas medidas tributárias, que geralmente buscam aliviar a carga tributária dos contribuintes, dar-lhes maior liquidez de recursos e, assim, evitar a demissão de pessoal ou mesmo fechando. Este artigo descreve brevemente as medidas tributárias adotadas pelo Governo com os objetivos declarados. Como a crise ainda está em desenvolvimento, isso não pretende ser uma amostra definitiva de todas as ferramentas que poderiam ser usadas, mas apenas daquelas que foram anunciadas e implementadas em primeiro lugar

Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe 2023: política fiscal para el crecimiento, la redistribución y la transformación productiva

En 2022 la situación fiscal de América Latina y el Caribe se caracterizó por el aumento de los ingresos públicos y la reducción del gasto público, que dieron lugar a menores déficits fiscales. No obstante, la deuda pública se mantiene en niveles elevados. En este contexto, en la presente edición del Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe se propone una política fiscal para el crecimiento, la redistribución y la transformación productiva. Para ello, se examinan opciones para fortalecer el impuesto sobre la renta de las personas físicas, con el objetivo de ampliar su potencial recaudatorio y redistributivo. En un contexto de crecientes presiones sobre el gasto público, es crucial adoptar una visión estratégica para mejorar su eficacia en la reducción de las brechas sociales. Con este fin, el informe propone una metodología novedosa para la identificación, medición y clasificación del gasto público asociado con la igualdad de género, los Pueblos Indígenas, las personas afrodescendientes y las personas con discapacidad.Prólogo .-- Capítulo I. Evolución de las finanzas públicas de América Latina y el Caribe en 2022 .-- Capítulo II. El impuesto sobre la renta de personas físicas en América Latina y el Caribe: desafíos para su fortalecimiento como instrumento de desarrollo .-- Capítulo III. Gasto público vinculado a la igualdad de género, los Pueblos Indígenas, las personas afrodescendientes y las personas con discapacidad .-- Cuadros

Las medidas implementadas y su eficacia en la recaudación tributaria de los países latinoamericanos en el año 2020

Conocer la evolución de la recaudación tributaria y sus principales impuestos a través de la base de datos estadísticos RRC de alcance internacional el cual permitió observar y analizar en la mayoría de países la eficacia que tuvo las medidas implementadas de confinamiento y aislamiento social para evitar la propagación del virus COVID-19 dentro de sus territorios, presentando un análisis por países con el objetivo de conocer los aspectos en común asi como las diferencias notorias entre los distintos países, realzando asi las variantes potenciales en la evolución de la recaudación mensual de acuerdo a los promedios calculados para cada país, comprobando de esta manera como los ingresos tributarios en los países comparten determinadas características que han sido afectados por la pandemia del COVID-19 y aunque con diferencias de criterios, los gobiernos se han visto obligados a implementar diversas medidas de control y restricción en la actividad económica y la movilidad de las personas en todas sus formas mediantes medidas extraordinarias de confinamiento y aislamiento social lo cual ha tenido un impacto muy negativo en la recaudación tributaria ya que todos los países de ALC, con diferentes alcances se vieron obligados adoptar en respuesta a este trágico e incierto contexto

Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe 2022: desafíos de la política fiscal para un desarrollo sostenible e inclusivo

La región enfrenta una compleja coyuntura económica, caracterizada por la desaceleración del crecimiento, una inflación en aumento, alzas de las tasas de interés y volatilidad en los mercados internacionales. Este contexto genera presiones sobre las finanzas públicas, a las que se suman crecientes demandas de bienestar social, inversión y sostenibilidad ambiental, que imponen desafíos al manejo de la política fiscal. En el Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe, 2022 se propone un diseño de la política fiscal que contribuya a impulsar un desarrollo sostenible, basado en el fortalecimiento de la recaudación y de la progresividad de la estructura tributaria y en la orientación estratégica del gasto público para convertirlo en instrumento de desarrollo. Se analizan las tendencias fiscales observadas en 2021, entre las cuales el repunte de la recaudación tributaria y la ralentización del gasto público derivaron en menores déficits fiscales. Se examinan también las reglas fiscales y los mecanismos usados para flexibilizarlas durante la pandemia, y se propone repensarlas para que contribuyan a una política fiscal procrecimiento. Finalmente, se estudian los marcos fiscales aplicados a la producción de hidrocarburos y la minería para potenciar su contribución a la implementación de la Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible.Prólogo .-- Capítulo I. Evolución de las finanzas públicas de América Latina y el Caribe en 2021 .-- Capítulo II El futuro de las reglas fiscales en América Latina y el Caribe: aportes para su reformulación a partir del impacto de la pandemia de enfermedad por coronavirus (COVID-19) .-- Capítulo III. Marcos fiscales para la explotación de recursos naturales no renovables en América Latina y el Caribe

El principio de capacidad contributiva con relación a la emergencia sanitaria COVID-19 en Ecuador, 2019-2020

Objective: Analyze the principle of contributory capacity in relation to the health emergency COVID-19. Method: The research was focused on the documentary, exploratory and descriptive study. The information was selected from the critical reading of documents and bibliographic materials, as well as official information and statistical data from national and international organizations. Results: The health emergency caused by COVID-19 has had consequences not only on people’s health, but also at social and economic levels; therefore, governments are applying various policies to overcome the crisis they are facing. In Ecuador, in the first four months of 2020 tax collection was lower by 534 million dollars compared to 2019, amount that meant a great challenge for the State as it had to generate resources to cover up for the public expenses demanded by society. Conclusion: The tax system must be configured in such a way that those with the greatest economic capacity to pay contribute to a greater extent in sustaining public charges through the prioritization of direct and progressive taxes.Objetivo: Analizar el principio de capacidad contributiva con relación a la emergencia sanitaria COVID–19. Método: La investigación se centró en el estudio documental, exploratorio y descriptivo. La información fue seleccionada a partir de la lectura crítica de documentos y materiales bibliográficos, así como información oficial y datos estadísticos de organismos nacionales e internacionales. Resultados: La emergencia sanitaria provocada por el COVID-19 ha tenido consecuencias tanto a nivel de salud, sociedad y economía, por lo que los gobiernos se encuentran aplicando diversas políticas buscando superar la crisis a las que se ven enfrentados. En Ecuador, en el primer cuatrimestre del año 2020, la recaudación tributaria fue menor en 534 millones de dólares con respecto al año 2019, siendo un gran desafío para el Estado generar recursos que le permita cubrir los gastos públicos que demanda la sociedad. Conclusión: El sistema tributario debe configurarse de modo que aquellos que tengan más capacidad económica de pago contribuyan en mayor medida en el sostenimiento de las cargas públicas a través de la priorización de los impuestos directos y progresivos

COVID Y ODS, presente y futuro de la tributación en ALC

Este artículo presenta un análisis de las opciones de política tributaria en la encrucijada planteada a los ministros de finanzas por la pandemia del COVID. Las medidas de emergencia de 2020 deben dar paso a políticas de reconstrucción pero, mientras tanto, surge una nueva emergencia, la necesidad de solucionar los desequilibrios macrofiscales, algo que llevará a muchos a materializar subidas de impuestos. Orientando la reflexión, se examinan los yacimientos de recursos tributarios existentes y el proceso para adecuar la política tributaria a la solución de los importantes desafíos existentes en la región, que los ODS de Naciones Unidas definen bastante bien.2020-2

El COVID-19 y el sistema tributario en los Estados Unidos de América del Norte

Since David Ricardo, taxation has been considered the main concern for the evolution of the economy, prices and long-term income. Given this, the article analyzes the state of the North American tax system based on the reforms introduced in the framework of the pandemic caused by COVID-19 in 2020. To do this, the reforms of the Trump and Biden governments are considered, which are presented in the period 2018-20221 to face the collateral damage of the North American and international economy. In this sense, the Trump government’s position of protectionism and economic warfare, the COVID-19 pandemic, the shortage of international markets and the recovery measures introduced in the change of government by President Biden are considered. Finally, the article presents how these reforms not only face the COVID-19 contingency but also mark the economic-political line of Republicans and Democrats in the United States of America.Desde David Ricardo la tributación se ha considerado la principal preocupación para la evolución de la economía, los precios y las rentas a largo plazo. Ante ello, el artículo analiza el estado del sistema tributario norteamericano a partir de las reformas introducidas en el marco de la pandemia ocasionada por el COVID-19 en el año 2020, para lo cual se tienen en cuenta las reformas de los gobiernos Trump y Biden en el periodo 2018-2021 para hacer frente a los daños colaterales de la economía norteamericana e internacional. En ese sentido, se tienen en cuanta la postura de proteccionismo y guerra económica del gobierno Trump, la pandemia del COVID-19, el desabastecimiento de los mercados internacionales y las medidas de recuperación introducidas en el gobierno del presidente Biden. Finalmente, el artículo hace hincapié en que dichas reformas no sólo buscan enfrentar la contingencia del COVID-19 sino que marcan la línea económico-política de republicanos y demócratas en los Estados Unidos de América

El Impuesto al Valor Agregado en servicios prestados a través de plataformas digitales operativas en el Ecuador

La presente investigación tiene como objetivo principal el identificar los problemas que se plantean en el impuesto al valor agregado por la prestación de servicios digitales en Ecuador. Si bien este tema no ha sido tratado a profundidad y de manera exhaustiva, el tema a ser investigado toma una gran relevancia a raíz de la pandemia por COVID-19, dado que esta situación obligó a las administraciones tributarias a implementar un régimen de cobro ante la creciente demanda del comercio electrónico. En este contexto, dentro de la investigación se revisarán los elementos basilares que estructuran la imposición al consumo, con especial referencia al impuesto al valor agregado en servicios digitales. Además, se analizará el papel que cumple el comercio electrónico, las plataformas tecnológicas y los servicios digitales en la actualidad, así como sus repercusiones en los ámbitos económico y tributario en distintos países, con particular alusión al Ecuador. Al mismo tiempo, se identificarán los retos y dificultades que se presentan en la aplicación del régimen jurídico del IVA en servicios digitales, y el papel que cumple el Servicio de Rentas Internas en el recaudo del impuesto ante la presencia de proveedores residentes y no residentes en el Ecuador; para en ese marco, sustentar las posibles soluciones. De manera análoga, se expondrá mediante un ejercicio comparado la regulación contemplada en otros países respecto del impuesto al valor agregado sobre servicios digitales, el cual permitirá extraer elementos hacia la mejora del régimen y su aplicación en esta materia en el Ecuador. Para terminar, se presentará un apartado de conclusiones en el que se presentará el análisis final que ha derivado la presente investigación

Influencers de medios digitales y evasión del impuesto a la renta en la legislación tributaria, Perú, 2022

El estudio de investigación tuvo como objetivo identificar la relación de las actividades de los influencers de medios digitales con la evasión del impuesto a la renta en la legislación tributaria, Perú, 2022. El método empleado fue enfoque cualitativo, tipo de investigación aplicada, el diseño es teoría fundamentada y nivel descriptivo y explicativo. La técnica aplicada fue la entrevista y el análisis documental. Como resultado obtuvimos que la evasión tributaria de los influencers deriva en la falta de un mecanismo de recaudación y fiscalización, conciencia tributaria y vulneración del principio de igualdad, ocasionando la informalidad en los contribuyentes potenciales. Se concluyó que el desconocimiento de las actividades innovativas realizadas por los influencers mediante las redes sociales, ha evidenciado la escueta política tributaria en torno a la economía digital, impidiendo a la administración tributaria ejecutar su facultad recaudadora y fiscalizadora, sin vulnerar los principios generales del derecho tributario

Estimación del Tax – Gap en Colombia e identificación de medidas proactivas para su reducción

Programa Oficial de Doutoramento en Análise Económica e Estratexia Empresarial. 5033V01[Resumen] Esta Tesis Doctoral se centra en el estudio del incumplimiento tributario, abordando las formas de evasión y elusión tributarias y su impacto en la recaudación de impuestos en Colombia. Se analizan las causas que generan el incumplimiento tributario, incluyendo factores como la inestabilidad macroeconómica, la informalidad económica, la complejidad de los marcos tributarios y la corrupción. Además, se explora la relación entre el incumplimiento tributario y la economía sumergida. El objetivo principal es estimar el impacto de la brecha fiscal derivada del incumplimiento tributario en los ingresos públicos a lo largo del período 1970-2018. Se propone un modelo de ecuaciones estructurales para analizar empíricamente esta relación. Como resultado, se identificaron mecanismos proactivos que contribuyen al cierre progresivo de la brecha tributaria en Colombia. Este estudio es relevante dado el impacto del incumplimiento tributario en la disponibilidad de recursos para atender demandas sociales y la percepción de los contribuyentes sobre las políticas fiscales y la administración tributaria. Además, es especialmente pertinente para países en vías de desarrollo, donde se observa un mayor incumplimiento tributario. En el caso colombiano, se destacan la debilidad fiscal, la falta de equidad en la distribución de los ingresos y la ineficiencia recaudatoria como desafíos a abordar[Resumo] Esta Tese de Doutoramento centra-se no estudo do incumprimento tributário, abordando as formas de evasão e elusão tributária, e o seu impacto na arrecadação de impostos na Colômbia. Analisam-se as causas que geram o incumprimento tributário, incluindo fatores como a instabilidade macroeconómica, a informalidade econômica, a complexidade dos marcos tributários e a corrupção. Além disso, explora-se a relação entre o incumprimento tributário e a economia submersa. O objetivo principal é estimar o impacto da brecha tributária derivada do incumprimento tributário nos rendimentos públicos ao longo do período de 1970-2018. Propõe-se um modelo de equações estruturais para analisar empiricamente esta relação. Como resultado, identificaram-se mecanismos proativos que contribuem para o fechamento progressivo da brecha tributária na Colômbia. Este estudo é relevante dado o impacto do incumprimento tributário na disponibilidade de recursos para atender às demandas sociais e na percepção dos contribuintes sobre as políticas fiscais e a administração tributária. Além disso, é especialmente pertinente para países em desenvolvimento, onde se observa um maior incumprimento tributário. No caso colombiano, destacam-se a debilidade fiscal, a falta de equidade na distribuição dos rendimentos e a ineficiência arrecadatória como desafios a serem abordados[Abstract] This doctoral thesis focuses on the study of tax non-compliance, addressing forms of tax evasion and avoidance, and their impact on tax collection in Colombia. The causes that generate tax non-compliance are analyzed, including factors such as macroeconomic instability, economic informality, the complexity of tax frameworks, and corruption. Additionally, the relationship between tax non-compliance and the underground economy is explored. The main objective is to estimate the impact of the tax gap derived from tax non-compliance on public revenues throughout the period 1970-2018. A structural equation model is proposed to empirically analyze this relationship. As a result, proactive mechanisms contributing to the progressive closure of the tax gap in Colombia were identified. This study is relevant given the impact of tax non-compliance on the availability of resources to address social demands and on taxpayers' perception of fiscal policies and tax administration. Moreover, it is especially pertinent for developing countries where higher levels of tax non-compliance are observed. In the Colombian case, fiscal weakness, lack of equity in income distribution, and inefficient tax collection are highlighted as challenges to be addresse